Тест: НДФЛ тест
Список вопросов
|
1. Крайний срок подачи уведомления о КИК в 2022 году за 2021 отчетный период: |
|
| 1) 20 марта | |
| 2) 30 апреля | |
| 3) 4 мая | |
| 4) 1 июня | |
|
2. Основная ставка налога на прибыль в РФ составляет 20% (п.1.ст.284 НК РФ). Как распределяется сумма налога на федеральную и региональную части в 2022 году? |
|
| 1) 3% в федеральный бюджет, 17% в бюджет субъекта РФ | |
| 2) 17% в федеральный бюджет, 3% в бюджет субъекта РФ | |
| 3) 2% в федеральный бюджет, 18% в бюджет субъекта РФ | |
| 4) 18% в федеральный бюджет, 2% в бюджет субъекта РФ | |
|
3. Российская компания выплачивает доход в пользу гонконгкской компании без ПП в РФ.В каких случаях не возникает обязанность уплаты налога у источника выплат согласно НК РФ ? |
|
| 1) Оплата консультационных услуг | |
| 2) Выплаты за аренду недвижимости на территории РФ | |
| 3) Импорт в РФ товаров из Китая | |
| 4) Выплата дивидендов | |
|
4. Иностранная организация предоставила заем физическому лицу – налоговому резиденту РФ. Взимается ли в этом случае налог у источника на выплачиваемые за рубеж проценты по займу? |
|
| 1) Да, поскольку доход является пассивным | |
| 2) Нет, поскольку физические лица не могут выступать налоговыми агентами | |
| 3) Зависит от наличия и условий действующего СИДН между государствами | |
|
5. В каком году нужно подавать уведомление о КИК и уплатить налог контролирующему лицу по прибыли КИК за финансовый год завершившийся в 2021 году? |
|
| 1) В 2022 году – уведомление о КИК, в 2022 году уплатить налог | |
| 2) в 2022 году – уведомление о КИК, в 2023 году – уплатить налог | |
| 3) в 2023 году - уведомление о КИК, в 2023 году уплатить налог | |
|
6. Физическое лицо – налоговый резидент РФ получило в подарок квартиру в Москве стоимостью более 10 млн. рублей. Обязано ли одаряемое лицо в данном случае уплатить НДФЛ с полученного подарка? |
|
| 1) Нет, если квартира находилась в собственности предыдущего владельца более 5 лет | |
| 2) Нет, если квартира была подарена близким родственником | |
| 3) Нет, если квартира получена от юридического лица | |
| 4) Да в общем случае | |
|
7. В каком случае иностранная компания может быть признана контролируемой? |
|
| 1) У иностранной компании 3 акционера – налоговых резидента РФ, у каждого доля участия 20%, и иностранный акционер с долей участия 40% | |
| 2) 100%-акционер иностранной компании – семейный фонд. Учредитель фонда – налоговый резидент РФ, бенефициар – сын учредителя (налоговый резидент Англии) | |
| 3) 100-акционер иностранной компании – налоговый резидент РФ. Однако компания является активной и зарегистрирована в высоконалоговой юрисдикции. | |
|
8. Контролирующее лицо прекратило участие в КИК 20 октября 2022 года. Нужно ли подавать уведомление о КИК за 2022 год и включать прибыль КИК за 2021 финансовый год в налоговую базу контролирующего лица? Дайте комментарий при необходимости |
|
| 1) Да в общем случае | |
| 2) Нет в общем сучае | |
| 3) Уведомление получать нужно, платить налог - нет | |
|
9. Физическое лицо – налоговый резидент РФ контролирует компанию в БВО (100% участие) и подал уведомление об участии в иностранных компаниях с целью уплаты налога по правилам КИК в дальнейшем. Российские налоговые органы по результатам анализа уведомления и пояснений контролирующего лица признали компанию из БВО налоговым резидентом РФ. Какие из вышеуказанных утверждений применительно к описанной ситуации верны? |
|
| 1) Налоговые органы необоснованно признали компанию из БВО налоговым резидентом РФ, потому что компания является КИК | |
| 2) Поскольку компания из БВО была признана налоговым резидентом РФ, то у него возникнет обязанность по уплате налога на прибыль в РФ по ставке 20%, а у физического лица – включить в свою налоговую базу по НДФЛ прибыль компании из БВО | |
| 3) Компания не может быть признана налоговым резидентом РФ ввиду отсутствия в РФ ПП | |
| 4) Если компания была признана налоговым резидентом РФ, то она не может быть одновременно признана КИК | |
|
10. В соответствии с законодательством о валютном регулировании и валютном контроле, кто из нижеперечисленных будет признан валютным резидентом РФ? |
|
| 1) Физическое лицо - российский налоговый резидент | |
| 2) Физическое лицо – российский гражданин | |
| 3) Постоянное представительство иностранной компании в РФ | |
| 4) Физическое лицо – обладатель вида на жительство РФ | |
|
11. Физическое лицо в течение 2021 года провело на территории РФ 180 дней, при этом выезжало на территорию Германии на лечение на 10 дней. В течение 12 месяцев лицо сдавало немецкую (эквивалент 100 000 руб./месяц) и российскую (50 000 руб. / месяц) недвижимость в аренду. При этом в Германии был удержан и уплачен налог по ставке 30%. Определите возможную базу физического лица по НДФЛ / сумму НДФЛ к уплате в РФ за 2021 год: |
|
| 1) 600 000 руб. / 180 000 руб. | |
| 2) 1 800 000 руб. / 540 000 руб | |
| 3) 1 800 000 руб. / 234 000 руб. | |
| 4) 1 800 000 руб. / 0 руб. | |
| 5) 1 800 000 руб. / 78 000 руб. | |
|
12. КИК в 2013 году разместила на депозите в Латвии все средства и получает ежегодно процентный доход. Иных доходов компания не получает и расходов не несет. Как будет рассчитана прибыль КИК за 2022 год? |
|
| 1) Процентный доход компании | |
| 2) Процентный доход + сумма сбережений | |
|
13. Российская компания при перечислении дохода в пользу КИК (проценты по займам) удержала налог у источника. Вправе ли контролирующее лицо уменьшить размер налога к уплате по правилам КИК на сумму налога, уплаченного КИК в РФ? |
|
| 1) Да | |
| 2) Нет | |
|
14. Гражданин РФ 22 сентября 2022 года впервые за 2022 выехал из РФ в Турцию и более в РФ не возвращался. В ноябре 2022 года он открыл валютный счёт в банке Турции и сразу перевел на него 30 000$ со своего счёта в одном из банков РФ. Возвращаться в РФ в 2023 году он не планирует. Какие отчетные обязательства в РФ в таком случае есть у гражданина РФ по валютному законодательству в 2022 и 2023 годах? |
|
| 1) Отчитываться не нужно, т.к он теперь нерезидент РФ для целей валютного законодательства | |
| 2) В 2022 году - подать уведомление об открытии счёта, в 2023 году - отчет о движении средств по счету за 2022 год | |
| 3) В 2022 год - подать уведомление об открытии счета, в 2023 году отчет о движении средств по счету за 2022 год подавать не нужно | |
|
15. В каких случаях налоговая выгода может быть признана необоснованной? |
|
| 1) Налогоплательщик совершил ряд законных операций исключительно с целью снизить налог, подлежащий к уплате | |
| 2) Налогоплательщик не отразил сделку в налоговой отчетности | |
| 3) Налогоплательщик заключил договор с контрагентом, однако обязательства контрагента по сделке фактически были исполнены третьим лицом за меньшую цену | |
|
16. Выберите верное утверждение |
|
| 1) Доктрина необоснованной налоговой выгоды не содержится в НК РФ, поэтому ограниченно применяется российскими судами | |
| 2) Компания с широким перечнем выполняемых функций, штатом и офисом не может быть признана кондуитной компанией | |
| 3) Деятельность иностранной компании в РФ подготовительного и (или) вспомогательного характера не может приводить к образованию ПП | |
|
17. Можно ли признать иностранную компанию КИК, если у нее в РФ открыто постоянное представительство? |
|
| 1) Да | |
| 2) Нет | |
|
18. Какие критерии используются налоговыми органами для определения наличия / отсутствия у иностранной компании фактического права на доход? |
|
| 1) Транзитный характер платежа | |
| 2) Акционером и директором компании является иностранное юридическое лицо | |
| 3) Функции и риски иностранной компании | |
|
19. Прокомментируйте, какой инструмент (Ы) налогового законодательства РФ имеет отношение к утверждениям ниже |
|
| 1) При выплате дивидендов из РФ в пользу иностранной компании налог у источника может быть снижен до 13%, если бенефициар структуры – налоговый резидент РФ. | |
| 2) сли будет доказано наличие деловой цели у сделки или ее экономическая целесообразность, то признать налоговую выгоду необоснованной нельзя | |
|
20. Согласно Указам Президента РФ от 28.02.22 и 05.07.22 на сегодняшний день лимиты валютных переводов из РФ за рубеж... |
|
| 1) отсутсвуют для всех участников | |
| 2) отсутствуют для резидентов РФ, ограничение для дружественных нерезидентов в 1 млн долларов в месяц или эквивалент в другой иностранной валюте при определённых условиях | |
| 3) для резидентов РФ и дружественных нерезидентов составляют 1 млн долларов в месяц или эквивалент в другой иностранной валюте при определённых условиях | |
| 4) для резидентов РФ и дружественных нерезидетов составляют 150 тыс долларов в месяц или эквивалент в другой иностранной валюте при определённых условиях | |
|
21. Согласно Указам Президента РФ и распоряжениям ЦБ РФ на сегодняшний день резидентам разрешено зачислять на свои иностранные счета валюту, полученную по следующим сделкам: |
|
| 1) Отчуждение недвижимости за рубежом | |
| 2) Продажа и погашения ценных бумаг, хранящихся у иностранного депозитария/банка | |
| 3) Получение купонов и девидендов по ценным бумагам | |
|
22. В соответствии с действующими формулировками НК РФ какие критерии являются основанием для признания физического лица налоговым резидентом РФ |
|
| 1) Нахождение на территории РФ 180 и более календарных дней | |
| 2) Нахождение на территории РФ 183 и более календарных дней | |
| 3) Наличие у физического лицо центра жизненных интересов в РФ | |